”Vilken moms har en onlinekurs?” börjar ett steg för sent. Behandlingen beror på vad som säljs, hur mycket mänsklig medverkan leveransen kräver, om kunden är företag eller konsument samt var båda parter är etablerade.

Ett automatiskt levererat bibliotek av inspelningar kan vara en elektronisk tjänst. En schemalagd lärarledd kurs kan vara en annan sorts tjänst. Ett paket med liveundervisning, automatiserat material och personlig bedömning kan kräva en bedömning av en sammansatt eller flera separata leveranser.

Guiden är en beslutskarta, inte skatterådgivning. Låt en kvalificerad rådgivare klassificera ditt verkliga erbjudande före checkout-automation.

Steg 1: beskriv leveransen, inte etiketten

Dokumentera:

  • om åtkomst ges automatiskt efter betalning;
  • om huvudvärdet kan levereras med minimal mänsklig medverkan;
  • livepass, personlig återkoppling och individuellt rättat arbete;
  • åtkomstperiod och återkommande tjänster;
  • certifikat, fysiskt material och andra delar i paketet;
  • eventuellt momsundantag och rättslig grund.

EU-material beskriver elektroniska tjänster som internetlevererade, i huvudsak automatiserade och med minimal mänsklig medverkan. Liveundervisning där människan är central hamnar inte automatiskt i samma kategori. De konkreta omständigheterna avgör.

Steg 2: fastställ kundstatus och plats

Bestäm för varje försäljning om kunden agerar som konsument eller beskattningsbart företag och samla lämpliga bevis på plats. Behandla inte ett inskrivet VAT-nummer som tillräckligt bevis.

EU-kommissionens VIES-tjänst kontrollerar om ett EU-momsnummer är aktiverat för gränsöverskridande handel. Kommissionen rekommenderar att valideringen sparas. Ett otillgängligt eller ogiltigt svar kan kräva uppföljning med kunden och nationell myndighet.

Steg 3: tillämpa regeln för just den leveransen

EU:s allmänna orientering är:

  • B2C-tjänster: beskattas normalt där säljaren är etablerad, men telekommunikation, radio/tv och elektroniska tjänster beskattas som huvudregel där konsumenten finns.
  • Gränsöverskridande B2B-tjänster inom EU: köparen redovisar normalt momsen genom omvänd skattskyldighet, med undantag och beviskrav.
  • Kunder utanför EU: EU-moms tas ofta inte ut på tjänsten, men regler om faktisk användning och kundlandets lokala digitala skatter kan gälla.

Detta är startregler, inte en ersättning för att klassificera utbildning, event, elektronisk tjänst eller undantag. Se EU-kommissionens aktuella guide till gränsöverskridande moms.

Steg 4: förstå tröskeln 10 000 euro

EU har ett gemensamt tröskelvärde på 10 000 euro för vissa gränsöverskridande B2C-tjänster inom telekommunikation, radio/tv och elektroniska tjänster tillsammans med unionsintern distansförsäljning av varor. Det är inte ett generellt ”tröskelvärde för onlinekurser”. Villkoren gäller bland annat säljarens etablering, innevarande och föregående kalenderår samt vilka försäljningar som räknas.

För en säljare enbart etablerad i Sverige anger Skatteverkets vägledning för 2026 99 680 kr exklusive moms och beskriver villkoren samt möjligheten att välja destinationsbeskattning. Läs Skatteverkets aktuella tröskelvägledning.

Bygg inte logik som byter bara när årets dashboard passerar beloppet. Föregående års försäljning och ett tidigare frivilligt val kan påverka.

Steg 5: använd OSS för redovisning, inte klassificering

Unionsordningen One Stop Shop kan låta en behörig säljare redovisa relevanta gränsöverskridande B2C-försäljningar genom ett medlemsland i stället för momsregistrering i varje kundland. OSS bestämmer inte om kursen är elektronisk tjänst, bevisar inte kundens plats och ersätter inte korrekta underlag.

Skatteverket förklarar att säljaren för täckta försäljningar kan använda OSS eller registrera sig i berörda länder (officiell e-handelsvägledning).

Kopiera inte en momstabell till permanent logik

Satser ändras och reducerad moms eller undantag beror på leverans och nationell lag. Använd underhållna officiella skatteuppgifter och lagra giltighetsdatum med ordern. En historisk order ska inte ändras när ett land byter sats.

Checklista för checkout

  • Lagra säljarens etablering samt moms- och OSS-inställning.
  • Lagra kundstatus, landsbevis och VIES-resultat där det är relevant.
  • Lagra leveransens skattekategori separat från produktnamnet.
  • Räkna från en tabell med giltighetsdatum.
  • Visa inklusive eller exklusive moms konsekvent.
  • Spara beskattningsunderlag, sats, moms, valuta och resonemang på ordern.
  • Stäm av återbetalningar och rättelser utan att skriva om historiken.
  • Exportera kategorierna redovisningen och momsdeklarationen behöver.

Så angriper Idun Blue frågan

Idun Blues nuvarande checkout kan räkna svensk moms, destinationsmoms till EU-konsument för en OSS-konfigurerad säljare, omvänd skattskyldighet vid EU-B2B efter VIES-validering och exportfall utanför EU. Belopp och skattekategori sparas på ordern. Automationen förutsätter fortfarande att kreatören konfigurerar företag och erbjudande korrekt; Idun Blue är inte säljarens skatterådgivare eller merchant of record.

Plattformen är i intern beta. Skriv upp dig på väntelistan om du vill vara aktuell för extern onboarding, och involvera en redovisningskunnig före första gränsöverskridande försäljningen.